Налоговый вычет с НДФЛ — это возможность вернуть уплаченные государству налоги, которой могут воспользоваться не только граждане страны, но и иностранцы, работающие в Российской Федерации. Однако для этого необходимо соблюдение определённых условий.
В каком случае иностранец может претендовать на налоговый вычет?
Иностранные граждане, получающие доход от официальной трудовой деятельности на территории России и платящие НДФЛ, могут вернуть сумму уплаченных налогов полностью или частично только в том случае, если являются налоговыми резидентами страны.
Согласно п. 2 ст. 207 НК РФ, налоговыми резидентами считаются лица, находящиеся внутри страны на протяжении 183 календарных дней в течение 12 месяцев. Причём эти 12 месяцев не обязательно должны совпадать с началом и концом одного календарного года. Как правило, этот период начинается в одном году, а заканчивается в другом.
В период нахождения в стране засчитываются день приезда и день отъезда, а также время отбытия за границу на короткий срок, не превышающий полугода, в образовательных целях или для лечения.
Какие ставки НДФЛ у резидентов и нерезидентов?
Размер ставки по НДФЛ отличается для резидентов и нерезидентов. Вплоть до 2024 года установлены следующие ставки:
13-15% — у налоговых резидентов. Для налогоплательщиков, соответствующих вышеописанному требованию.
30% — у нерезидентов. Если иностранец провёл в стране меньше 183 дней или утратил резидентство из-за длительного отсутствия.
Ставка НДФЛ может быть пересчитана за текущий отчётный год, если в этот период иностранец получил статус резидента. Соответственно, он обретает право на получение налогового вычета.
Важно: согласно закону № 389-ФЗ, с 2024 года нерезидентов и резидентов уравняют в размерах налоговых исчислений: и те, и другие будут платить 13-15% НДФЛ.
Однако вернуть уплаченный налог по-прежнему смогут только налоговые резиденты.
Как иностранцу-резиденту вернуть налог?
Каждый официально трудоустроенный иностранец может воспользоваться правом получить налоговый вычет с уплаченного налога для физических лиц. Это могут быть:
Налоговый вычет при покупке квартиры или дома. Не более 13% от 2 млн. рублей (260 тыс. рублей) и плюс ещё 13% от 3 млн. рублей уплаченных процентов при покупке жилья в ипотеку (ещё 390 тыс.).
Социальные вычеты за лечение и образование. Максимально в год можно получить 13% от 120 тыс. рублей — 15 600 рублей в обеих категориях. Вычет можно получить и за обучение детей (13% от 50 тыс. рублей). В совокупности размер возврата за обучение не должен превышать 22 100 рублей в год.
Вернуть средства можно только в следующем году после уплаты НДФЛ.
Где иностранцу можно вернуть налог: куда обращаться?
Существует два способа налогового вычета с НДФЛ для иностранцев: самостоятельно и через работодателя.
Возврат НДФЛ через работодателя
Это самый простой способ получения налогового вычета, при котором нет необходимости ждать следующего года — не платить налог можно сразу. Для этого необходимо взять справку в ФНС о праве на вычет (можно заказать в личном кабинете на сайте ведомства) и предоставить её работодателю вместе с заявлением на вычет.
Иностранный гражданин освобождается от уплаты налога до того момента, пока установленная законом сумма не будет исчерпана. Размер суммы зависит от типа налогового вычета (см. выше).
Возврат НДФЛ самостоятельно в ФНС
Для возврата уже уплаченного налога можно обратиться самостоятельно в федеральный налоговый орган. Таким способом можно вернуть деньги, уплаченные в качестве НДФЛ в прошлом году. Для этого необходимо собрать и предоставить в ведомство пакет документов:
декларация 3-НДФЛ;
заявление на возврат средств;
паспорт;
РВП, вид на жительство или бланк миграционного учёта;
справка 2-НДФЛ;
чеки и квитанции, платёжные поручения;
реквизиты счёта для получения вычета.
Дополнительно для имущественного вычета
договор купли-продажи недвижимости;
выписка их ЕГРН;
при наличии ипотеки — договор об ипотечном кредитовании и справка об уплаченных процентах из банка.
Для вычета за обучение:
копия лицензии на оказание образовательных услуг учебного заведения, заверенная нотариусом;
декларация 3-НДФЛ необходима на каждый год обучения;
документы, подтверждающие родство, при получении вычета за обучение ближайших родственников.
Для вычета за лечение:
справка из клиники об оказании медицинских услуг;
рецепт на лекарственные препараты со специальным штампом «Для налоговых органов РФ»;
при получении вычета за лечение родственников — документы, подтверждающие родство.
Пакет документов можно предоставить лично, посетив отделение Федеральной налоговой службы, или отправить в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Срок рассмотрения — 30 календарных дней. Если предоставлен полный пакет документов, деньги переводятся единоразово на счёт заявителя. При недостаче каких-либо документов они запрашиваются органом, а срок рассмотрения обновляется после их отправки.