Foydali maqolalar / Uz

Qanday qilib chet ellik shaxsiy daromad solig'ini (НДФЛ) qaytarishi mumkin?

2023-12-05 11:19
Shaxsiy daromad solig'i (НДФЛ) bo'yicha soliq imtiyozlari-bu nafaqat mamlakat fuqarolari, balki Rossiya Federatsiyasida ishlaydigan chet elliklar ham foydalanishi mumkin bo'lgan davlatga to'langan soliqlarni qaytarish imkoniyati. Biroq, bu muayyan shartlarga rioya qilishni talab qiladi.
Qaysi holatda chet ellik soliq imtiyozini talab qilishi mumkin?
Rossiya hududida rasmiy mehnat faoliyatidan daromad oladigan va shaxsiy daromad solig'ini to'laydigan chet el fuqarolari, agar ular mamlakatning soliq rezidentlari bo'lsa, to'langan soliqlar miqdorini to'liq yoki qisman qaytarishlari mumkin.

Rossiya federatsiyasi soliq kodeksining 207-moddasi, soliq rezidentlari 12 oy davomida 183 kalendar kun davomida mamlakat ichida bo'lgan shaxslar hisoblanadi. Bundan tashqari, ushbu 12 oy bir kalendar yilining boshi va oxiriga to'g'ri kelishi shart emas. Qoida tariqasida, bu davr bir yilda boshlanadi va boshqa yilda tugaydi.

Mamlakatda bo'lgan davrda kelish kuni va ketish kuni, shuningdek, ta'lim maqsadida yoki davolanish uchun olti oydan oshmaydigan qisqa muddatga chet elga ketish vaqti hisobga olinadi.

Rezidentlar va norezidentlar uchun shaxsiy daromad solig'i stavkalari qanday?

Shaxsiy daromad solig'i stavkasi rezidentlar va norezidentlar uchun farq qiladi. 2024 yilgacha quyidagi stavkalar belgilangan:
  • 13-15% soliq rezidentlari uchun. Yuqoridagi talabga javob beradigan soliq to'lovchilar uchun.
  • 30% norezidentlarda. Agar chet ellik mamlakatda 183 kundan kam vaqt o'tkazgan bo'lsa yoki uzoq vaqt yo'qligi sababli rezidentligini yo'qotgan bo'lsa.
Agar ushbu davrda chet ellik rezident maqomini olgan bo'lsa, shaxsiy daromad solig'i stavkasi joriy hisobot yili uchun qayta hisoblanishi mumkin. Shunga ko'ra, u soliq imtiyozlarini olish huquqiga ega bo'ladi.

Muhim: 389-FZ-sonli qonunga binoan, 2024 yildan boshlab norezidentlar va rezidentlar soliq hisob-kitoblari miqdorida tenglashtiriladi: ikkalasi ham shaxsiy daromad solig'ining 13-15 foizini to'laydilar.

Biroq, faqat soliq rezidentlari to'langan soliqni qaytarib olishlari mumkin.

Chet ellik Rezidentga soliqni qanday qaytarish kerak?

Rasmiy ravishda ishlaydigan har bir chet ellik jismoniy shaxslar uchun to'langan soliqdan soliq imtiyozini olish huquqidan foydalanishi mumkin. bu bo'lishi mumkin:
  • Kvartira yoki uy sotib olayotganda soliq imtiyozlari. 2 million rubldan (260 ming rubl) 13% dan ko'p bo'lmagan va ipoteka uchun uy sotib olayotganda to'langan foizlarning 3 million rublidan yana 13% (yana 390 ming).
  • Davolash va ta'lim uchun ijtimoiy ajratmalar. Yiliga maksimal 120 ming rublning 13 foizini olish mumkin-ikkala toifada ham 15 600 rubl. Shuningdek, siz bolalarni o'qitish uchun chegirma olishingiz mumkin (50 ming rubldan 13%). Umuman olganda, o'qish uchun qaytish miqdori yiliga 22 100 rubldan oshmasligi kerak.
Mablag'larni faqat shaxsiy daromad solig'i to'langanidan keyingi yil qaytarish mumkin.

Chet ellik soliqni qaerdan qaytarishi mumkin: qaerga murojaat qilish kerak?

Chet elliklar uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq imtiyozlarining ikki yo'li mavjud: mustaqil ravishda va ish beruvchi orqali.

Ish beruvchi orqali shaxsiy daromad solig'ini qaytarish

Bu soliq imtiyozlarini olishning eng oson usuli va kelgusi yilni kutishning hojati yo'q-soliqni darhol to'lamaslik mumkin. Buning uchun siz federal soliq xizmatiga chegirma huquqi to'g'risida guvohnoma olishingiz kerak (bo'lim veb-saytidagi shaxsiy hisobingizdan buyurtma berishingiz mumkin) va uni ish beruvchiga chegirma uchun ariza bilan birga taqdim etishingiz kerak.

Chet el fuqarosi qonunda belgilangan miqdor tugaguniga qadar soliq to'lashdan ozod qilinadi. Miqdor miqdori soliq imtiyozlari turiga bog'liq (yuqoriga qarang).
Shaxsiy daromad solig'ini mustaqil ravishda federal soliq xizmatiga qaytarish
To'langan soliqni qaytarish uchun siz mustaqil ravishda federal soliq organiga murojaat qilishingiz mumkin. Shu tarzda siz o'tgan yili shaxsiy daromad solig'i sifatida to'langan pulni qaytarishingiz mumkin. Buning uchun siz hujjatlar to'plamini to'plashingiz va bo'limga taqdim etishingiz kerak:
  • 3-NDFL deklaratsiyasi;
  • to'lovni qaytarish uchun ariza;
  • pasport;
  • RVP, yashash uchun ruxsatnoma yoki migratsiya hisobi shakli;
  • 2-NDFL sertifikati;
  • cheklar va kvitansiyalar, to'lov topshiriqlari;
  • chegirmani olish uchun hisob ma'lumotlari.

Mulkni chegirib tashlash uchun qo'shimcha
  • ko'chmas mulkni sotish shartnomasi;
  • ularning USRN ko'chirmasi;
  • agar sizda ipoteka bo'lsa-ipoteka krediti to'g'risidagi shartnoma va bankdan to'langan foizlar to'g'risidagi guvohnoma.
O'qish uchun chegirma uchun:
  • notarius tomonidan tasdiqlangan o 'quv yurtining ta' lim xizmatlari ko ' rsatish litsenziyasining nusxasi;
  • 3-NDFL deklaratsiyasi har bir o'quv yili uchun zarurdir;
  • qarindoshlikni tasdiqlovchi hujjatlar, yaqin qarindoshlarini o'qitish uchun chegirma olgandan keyin.
Davolash uchun chegirma uchun:
  • tibbiy xizmatlar ko'rsatish bo'yicha klinikadan ma'lumotnoma;
  • "Rossiya federatsiyasi soliq organlari uchun" maxsus shtampi bo'lgan dorilar uchun retsept;
  • qarindoshlarni davolash uchun chegirma olganda-qarindoshlikni tasdiqlovchi hujjatlar.
Hujjatlar to'plami federal soliq xizmati bo'limiga tashrif buyurib shaxsan taqdim etilishi yoki federal soliq xizmati veb-saytidagi soliq to'lovchining shaxsiy hisobi orqali elektron shaklda yuborilishi mumkin. Ko'rib chiqish muddati 30 kalendar kun. Agar hujjatlarning to'liq to'plami taqdim etilsa, pul bir martalik arizachining hisob raqamiga o'tkaziladi. Agar biron bir hujjat etishmayotgan bo'lsa, ular organ tomonidan so'raladi va ko'rib chiqish muddati ular yuborilgandan keyin yangilanadi.